Фиксированный налог, 80+ видов деятельности, лимит 60 млн ₽, без декларации.
Для ИП (только), кто ведёт розничную торговлю (до 150 м²), оказывает бытовые услуги, занимается перевозками, ремонтом, репетиторством, сдачей в аренду недвижимости. Выгоднее УСН, если фактический доход существенно превышает потенциальный по региону.
Основной пакет преференций, которые получает резидент при соблюдении условий.
От потенциально возможного годового дохода (устанавливается регионом)
На все патенты ИП в совокупности
В среднем за налоговый период — по трудовым и ГПХ
Услуги, розница (до 150 м²), перевозки, репетиторство, аренда
Только КУДиР (книга учёта доходов)
Уменьшение патента на уплаченные взносы (с уведомлением)
Без соответствия этим критериям статус не будет присвоен — проверяем их ещё до подачи заявки.
Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям. Для ООО — не подходит, нужно ориентироваться на УСН или ОСНО.
Деятельность должна быть из перечня статьи 346.43 НК РФ и регионального закона о ПСН. Перечень включает бытовые услуги, репетиторство, такси, розничную торговлю до 150 м², сдачу в аренду.
Суммарный годовой доход по всем патентам ИП не должен превышать 60 млн ₽. Если ИП совмещает ПСН с УСН — лимит считается суммарно.
Среднесписочная численность за налоговый период — не более 15 человек. Учитываются все виды договоров: трудовые и ГПХ.
Конкретный регион должен законом включить ваш вид деятельности в перечень для ПСН и установить ПВГД. В большинстве субъектов РФ перечни широкие, но есть региональные особенности.
4 шагов от первого обращения до получения статуса.
Считаем стоимость патента для вашего региона и сравниваем с УСН по фактическому доходу. Если УСН выгоднее — честно говорим об этом. Если патент — объясняем, почему.
Готовим заявление по форме № 26.5-1. Заявление подаётся в ФНС не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Указываем срок (от 1 до 12 месяцев) и вид деятельности.
Подаём заявление через личный кабинет ФНС или лично. В течение 5 рабочих дней получаете патент. Оплачиваем патент по установленной схеме (зависит от срока): полностью при сроке до 6 месяцев или двумя платежами при сроке 6–12 месяцев.
Помогаем с уведомлением о вычете страховых взносов (форма КНД 1112021), ведением КУДиР, совмещением патента с УСН для разных видов деятельности. Напоминаем о сроках оплаты и продления.
Помимо формальной подачи — эта работа критична для успеха.
Льготы — это не подарок. Ниже — реальные ограничения, которые важно понимать до подачи заявки.
Переход на общий режим с начала действия патента. Если не было УСН — попадаете на ОСНО с НДС. Обязательно подавайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) до начала года, чтобы иметь страховку.
Автоматическая утрата права на ПСН. Нужно следить за среднесписочной численностью — включая временно нанятых и ГПХ-сотрудников.
Патент действует только на территории субъекта РФ, где он выдан. Для работы в разных регионах нужны отдельные патенты. Распространённая ошибка — получить патент в одной области и работать в другой.
Если фактический доход существенно ниже ПВГД региона — патент становится невыгодным. Сравнение с УСН до покупки патента — обязательно.
Оставьте контакты — специалист рассчитает стоимость патента для вашего региона, сравнит с УСН и поможет с подачей заявления.